وابسته

 

وابسته چیست؟

وابستگی فردی است که برای حمایت مالی به شخص دیگری تکیه می کند و می تواند شامل فرزندان یا سایر بستگان باشد.

داشتن یک فرد تحت تکفل به مالیات دهندگان این حق را می دهد که در اظهارنامه مالیاتی خود معافیت وابستگی را مطالبه کنند.

تا زمانی که فرد تحت تکفل طبق تعریف واجد شرایط مطابق با خدمات درآمد داخلی (IRS) مطابقت داشته باشد.

مالیات دهندگانی که می توانند نشان دهند که وابستگی دارند نیز ممکن است بتواند از این وضعیت پرونده برای واجد شرایط بودن برای برخی اعتبارات مالیاتی استفاده کند.

آزمایش‌های موجود در کد درآمد داخلی (IRC) واجد شرایط بودن یک فرد را برای وابستگی مالیات دهندگان به منظور ادعاهای وابستگی مشخص می‌کند. 1

 

درک یک وابسته

یک وابسته ممکن است یک فرزند واجد شرایط یا یکی دیگر از بستگان واجد شرایط باشد .

وضعیت وابستگی توسط تست های IRC تعیین می شود.

 برای واجد شرایط بودن برای وضعیت وابسته، سه آزمون برای همه افراد تحت تکفل باید انجام شود:

آزمون مالیات دهندگان وابسته، آزمون بازگشت مشترک و آزمون شهروندی یا مقیم.

هر شخصی که ممکن است توسط مالیات دهندگان دیگری به عنوان افراد تحت تکفل ادعا شود.

نمی تواند در اظهارنامه مالیاتی خود کسی را به عنوان تحت تکفل ادعا کند.

هر شخصی که اظهارنامه مشترک داده است (به عنوان یک فرد متاهل) .نمی تواند کسی را به عنوان افراد تحت تکفل در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کند.

در نهایت، برای اینکه فرد تحت تکفل ادعا شود، باید شهروند ایالات متحده، بیگانه مقیم ایالات متحده، تبعه ایالات متحده، یا مقیم کانادا یا مکزیک باشد. 2

فقط یک مالیات دهنده می تواند بر اساس اظهارنامه مالیات بر درآمد خود، مطالبه وابستگی معینی داشته باشد.

که به ویژه در مواردی که والدین دوگانه حضانت دارند، بسیار مهم است.

ادعای وابستگی والدین جدا شده یا مطلقه به نفع والدین حضانت حل می شود.

در برخی موارد، احکام دادگاه از قبل تعیین شده یا اظهارنامه کتبی والدین حضانت ممکن است دعوی را به والدین غیر حضانت منتفی کند. 3

 

انواع وابستگان

کودک واجد شرایط

آزمایش‌های خاصی به‌طور خاص برای تعیین اینکه آیا یک وابسته یک کودک واجد شرایط است یا یک خویشاوند واجد شرایط استفاده می‌شود.

برای انجام آزمون رابطه IRC  – و به عنوان یک کودک واجد شرایط در نظر گرفته شود – کودک باید:

• پسر، دختر، فرزند ناتنی، فرزند خوانده (که توسط یک آژانس مجاز کاریابی قرار داده شده است) یا یک نواده (مثلاً نوه) هر یک از آنها.
• برادر، خواهر، برادر ناتنی، خواهر ناتنی، برادر ناتنی، خواهر ناتنی یا یکی از نوادگان مؤدی (مثلاً خواهرزاده یا برادرزاده) هر یک از آنها.

برای انجام آزمون سن IRC، کودک باید:

• سن زیر 19 سال در پایان سال مالیاتی و جوانتر از مالیات دهنده (یا همسر مؤدی، در صورت ثبت پرونده مشترک)
• دانشجوی تمام وقت زیر 24 سال در پایان سال و جوانتر از مالیات دهنده (یا همسر، در صورت ثبت نام مشترک)

آزمون های نهایی برای تعیین اینکه آیا فرد واجد شرایط به عنوان یک کودک واجد شرایط است یا خیر.

آزمون رزیدنت و آزمون پشتیبانی است. برای انجام آزمون اقامت، کودک باید بیش از نیمی از سال را با مالیات دهنده زندگی کرده باشد.

 با این حال، استثناهایی برای این قاعده وجود دارد.

به عنوان مثال، اگر کودک یا مالیات دهنده به دلیل بیماری، تحصیل، تجارت، مرخصی، خدمت سربازی، مراقبت نهادینه شده .

از کودکی که معلول دائمی و کامل است یا حبس موقتاً غایب باشد.

در این صورت کودک همچنان بخشی از محل سکونت محسوب می شود. (زندگی با مالیات دهنده) در این مدت.

آزمون حمایت مستلزم آن است که کودک نتواند بیش از نیمی از حمایت مالی خود را در طول سال مالیاتی ارائه کرده باشد.

حتی اگر کودکی که فرد واجد شرایط شماست ربوده شده باشد، ممکن است واجد شرایط ثبت نام به عنوان سرپرست خانواده باشید.

 این درمان برای همه سال‌ها اعمال می‌شود تا سالی که مشخص شود کودک مرده است.

یا سالی که کودک به سن 18 سالگی رسیده باشد (هر کدام زودتر باشد).

نسبی واجد شرایط

اگر این آزمون‌ها برآورده نشد.

مالیات‌دهنده ممکن است تصمیم بگیرد ببیند آیا آزمایش‌های یکی از بستگان واجد شرایط انجام شده است یا خیر.

 این آزمون ها کمی متفاوت هستند و فقط زمانی اعمال می شوند که آزمون های یک کودک واجد شرایط انجام نشده باشد.

 بر خلاف یک کودک واجد شرایط، یک خویشاوند واجد شرایط می تواند در هر سنی باشد.

یکی از بستگان واجد شرایط باید آزمون «کودک غیر واجد شرایط»، آزمون عضو خانواده یا رابطه، آزمون درآمد ناخالص و آزمون حمایت را انجام دهد.

اگر فرزند واجد شرایط مالیات دهنده باشد (یا فرزند واجد شرایط هر مالیات دهنده دیگری باشد.

یک کودک نمی تواند یکی از بستگان واجد شرایط مالیات دهندگان باشد).

برای ملاقات با اعضای خانواده یا آزمون رابطه، فرد باید تمام سال را به عنوان یکی از اعضای خانواده مؤدی زندگی کند یا با مؤدی مرتبط باشد.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که با یک فرزند خوانده مانند یک فرزند طبیعی رفتار می شود.

و هیچ یک از این روابط که با ازدواج ایجاد شده است با مرگ یا طلاق پایان نمی یابد.

برای انجام آزمون درآمد ناخالص، درآمد ناخالص افراد تحت تکفل برای سال مالیاتی باید کمتر از مقدار آستانه باشد.

این مبلغ هر سال تغییر می کند، اما برای سال مالیاتی 2021، این مبلغ 4300 دلار است (در سال 2022 به 4400 دلار افزایش می یابد). 6 7

در نهایت، برای انجام آزمون پشتیبانی، مؤدی باید بیش از 50 درصد از کل حمایت سال مالیاتی فرد را تأمین کرده باشد.

 (این آزمون حمایتی باید با آزمونی که برای یک کودک واجد شرایط انجام می شود، متمایز شود.

که بررسی می کند آیا کودک بیش از نیمی از حمایت خود را برای سال انجام داده است یا خیر. ).

 

ملاحظات خاص

اعتبار مالیاتی برای افراد تحت تکفل

اگر آزمایشات IRC مشخص کند که شما یک فرد وابسته هستید. ممکن است واجد شرایط دریافت برخی از اعتبارات مالیاتی و کسورات باشید.

اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده (EITC)

اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده (EITC) یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد برای افراد و زوج‌های شاغل با درآمد کم تا متوسط ​​است.

به‌ویژه آنهایی که دارای فرزند هستند. میزان مزایای EITC که مالیات دهندگان دریافت می کنند به درآمد و تعداد فرزندان بستگی دارد. 9

در نتیجه قانون طرح نجات آمریکا در سال 2021، EITC – که در ابتدا برای خانواده های بدون فرزند سقف 543 دلار داشت .

برای همان خانواده ها در سال 2021 به 1500 دلار افزایش یافت. سقف 560 دلار در سال 2022 است. 10 11 12

اعتبار مالیاتی کودک (CTC)

در سال 2021، مالیات دهندگان توانستند برای هر کودک زیر 17 سال تا سقف 2000 دلار اعتبار مالیاتی کودک (CTC) دریافت کنند.

(بعداً به 3000 دلار برای کودکان شش تا 17 سال و 3600 دلار برای کودکان زیر شش سال افزایش یافت.) .

برای والدین مجرد، اعتبار 5 درصد از درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) بیش از 200000 دلار (400000 دلار برای زوج های متاهل) کاهش یافت.

اگر اعتبار بیش از کل مالیات های بدهکار باشد، مالیات دهندگان می توانند تا 1400 دلار از موجودی را به عنوان بازپرداخت (که بعداً به طور کامل قابل استرداد است) دریافت کنند.

که به عنوان اعتبار مالیاتی اضافی کودک (ACTC) یا CTC قابل استرداد شناخته می شود. 12 13

اعتبار مراقبت از کودکان و افراد وابسته

اگر هزینه های مراقبت از یک فرد واجد شرایط را پرداخت کرده باشید تا به شما (و همسرتان، در صورت ارائه اظهارنامه مشترک) قادر به کار شوید یا فعالانه به دنبال کار بگردید.

ممکن است بتوانید اعتبار مراقبت از کودک و تحت تکفل را مطالبه کنید.

مبلغی که دریافت می‌کنید درصدی از مقدار هزینه‌های مربوط به کار است که برای مراقبت از یک فرد واجد شرایط به یک ارائه‌دهنده پرداخت کرده‌اید.

و این درصد به AGI شما بستگی دارد.

این اعتبار در ابتدا 35 درصد از هزینه‌های واجد شرایط تا 2100 دلار را محدود می‌کرد، اکنون سقف 50 درصد از هزینه‌های واجد شرایط تا 4000 دلار برای یک فرد واجد شرایط و 8000 دلار برای دو یا چند فرد واجد شرایط است.

این صورتحساب همچنین اعتبار را کاملاً قابل استرداد می کند. 12

اعتبارات آموزش و پرورش

دو اعتبار آموزشی عبارتند از اعتبار مالیات فرصت آمریکا (AOTC) و اعتبار یادگیری مادام العمر (LLC).

اگر مؤدی واجد وابستگی داشته باشد که در یک مؤسسه آموزش عالی تحصیل می کند.

مالیات دهنده واجد شرایط دریافت اعتبارات آموزشی مرتبط با افراد تحت تکفل خواهد بود.

AOTC اعتباری برای هزینه های تحصیلی واجد شرایط است که برای یک دانشجوی واجد شرایط برای چهار سال اول آموزش عالی پرداخت می شود.

LLC برای شهریه واجد شرایط و هزینه های مربوط به دانشجویان واجد شرایطی است که در یک موسسه آموزشی واجد شرایط ثبت نام کرده اند. 14